近期，國家稅務總局宜昌市稅務局第三稽查局依法查處合源（湖北）納米技術產業有限公司（以下簡稱合源公司）隱匿出口應征稅貨物收入偷稅案件。經查，該公司為增值稅一般納稅人，2021年至2023年出口天然硫酸鋇和沉淀硫酸鋇等高耗能、高污染和資源性（“兩高一資”）應征稅貨物，通過隱匿收入、未按規定申報等方式，少繳增值稅、企業所得稅等稅費1608.60萬元。2025年5月，國家稅務總局宜昌市稅務局第三稽查局根據《中華人民共和國稅收征收管理法》等相關法律法規規定，對其作出追繳稅費款并處罰款共計2380.06萬元的處理處罰決定，并加收滯納金。目前，涉案稅費款已追繳入庫。

貨物出口顯疑點，隱匿收入露出馬腳

前期，國家稅務總局宜昌市稅務局第三稽查局接到相關線索，反映外省某公司出口一批價值338萬元的硫酸鋇，該批貨物系他人以此公司名義出口，真實貨主疑似為合源公司。

獲取線索后，國家稅務總局宜昌市稅務局第三稽查局立即開展案頭分析，確認合源公司主營業務為天然硫酸鋇、沉淀硫酸鋇等材料生產銷售。若該批貨物是合源公司生產，則產地距報關出口地超1000公里，企業舍近求遠的舉動與大宗貨物就近報關的行業慣例不符。

帶著疑點，檢查人員到合源公司開展實地核查。公司相關人員以多種理由拒絕提供財務資料，并口頭聲稱“年均出口額200多萬元”，與其納稅申報的20萬元左右的年應稅銷售額存在較大差距，該企業涉嫌隱匿銷售收入。

根據《財政部 國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號）第七條的相關規定，出口貨物屬于文件明確取消出口退（免）稅的貨物，不適用增值稅退（免）稅和免稅政策，按規定征收增值稅。該公司出口天然硫酸鋇和沉淀硫酸鋇等“兩高一資”貨物，屬于該類貨物，應在出口環節申報銷售收入、繳納增值稅等稅費。

結合上述疑點及報關出口地稽查部門提供的線索，國家稅務總局宜昌市稅務局第三稽查局對其立案檢查。

資金流水現原形，真實貨主浮出水面

檢查人員依法調取了該公司2021至2023年出口硫酸鋇業務涉及的61家貿易公司的報關單信息，發現這些公司分布在全國多地，前述出口338萬元硫酸鋇的公司也在其中。檢查人員前往多地調查取證，結果顯示相關出口報關業務均由同一家貨運代理公司（以下簡稱貨代公司）承攬。

檢查人員對這61家貿易公司逐一實地核實，發現這些貿易公司作為“發貨人”部分已走逃失聯或無實際經營場所，現存企業經營狀態與對應報關單上的貨物數量規模嚴重不符，可以確認為空殼貿易公司。

檢查人員分析貨代公司和61家貿易公司相關資金流水，獲知貿易公司并未向貨代公司支付代理費，不符合經營常理。而貨代公司開出的貨運費發票顯示，這些公司出口硫酸鋇前，合源公司都會向貨代公司支付遠高于正常標準的貨運費用。

經進一步梳理企業發票信息，檢查人員發現合源公司確實取得了貨代公司開具的“代理運費”發票，僅2022年某段時間的發票金額就高達116萬元。通過分析比對貨運單、代理運費發票，確認合源公司2022年委托貨代公司出口了203個集裝箱的硫酸鋇，估算當年出口額超1000萬元，遠超其申報的年應稅銷售額。

在掌握足夠證據后，國家稅務總局宜昌市稅務局第三稽查局聯合公安部門，鎖定合源公司一處隱匿的實際經營場所并實施突擊檢查，現場查獲貨代訂單、報關單等關鍵證據以及公司的內外兩套賬簿。經查明，外賬記載國內收入及少量出口收入，用于申報納稅；內賬則記載企業全部銷售收入，其中大量出口額沒有申報，相關記錄進一步證明了該公司的違法事實。

明確的貨運發票受票人、遠高于申報的實際銷售額、清晰的內賬記錄……種種證據指向合源公司就是真實貨主。

借殼偷稅已查實，違法行為終被查處

經查實，合源公司為出口硫酸鋇的真實貨主，61戶貿易公司是真實貨主借殼出口、偷逃稅款的作案工具，其舍近求遠報關出口實則為了掩人耳目。該公司為增值稅一般納稅人，實際出口應征稅貨物合計11072.65萬元，應依法如實申報，并補繳稅費款1608.60萬元。該公司通過以他人名義出口隱匿收入等方式少繳稅款，構成稅收征管法規定的偷稅。

《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款規定：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

依據上述法律法規規定，2025年5月，國家稅務總局宜昌市稅務局第三稽查局依法對其作出追繳稅費款并處罰款共計2380.06萬元的處理處罰決定，并加收滯納金。目前，涉案稅費款已追繳入庫。