來(lái)源:國(guó)家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局納稅服務(wù)和宣傳中心

一、征收管理

??1．如何在電子稅務(wù)局上變更辦稅人員？

??您好，電子稅務(wù)局中可通過(guò)以下途徑辦理變更稅務(wù)登記等信息：

??一、企業(yè)法定代表人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人登錄電子稅務(wù)局，依次點(diǎn)擊【我要辦稅】-【綜合信息報(bào)告】-【身份信息報(bào)告】-【涉稅市場(chǎng)主體身份信息變更】進(jìn)入功能模塊。

??（一）添加辦稅人員：點(diǎn)擊【新增】，在變更項(xiàng)目中選擇“辦稅人（附）”，再次點(diǎn)擊新增，錄入辦稅人的姓名、身份信息、聯(lián)系方式等其他信息，點(diǎn)擊【確定】，再次點(diǎn)擊頁(yè)面下方的【確定】，系統(tǒng)提示保存成功。

??（二）變更辦稅人員：點(diǎn)擊【新增】，變更項(xiàng)目選【辦稅人姓名】，在【變更后內(nèi)容】欄選擇或填寫(xiě)正確的信息，核實(shí)無(wú)誤后點(diǎn)擊【確定】即可。

??注意：以上添加或變更辦稅人員操作后，需由被添加或變更后的辦稅人員以“自然人業(yè)務(wù)”身份登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊首頁(yè)右上角頭像處【賬戶中心】，依次點(diǎn)擊【企業(yè)授權(quán)管理】-【待確認(rèn)授權(quán)】，選擇待確認(rèn)信息，點(diǎn)擊【確認(rèn)】即可。

??二、企業(yè)法定代表人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人也可以登錄電子稅務(wù)局依次點(diǎn)擊首頁(yè)右上角頭像處【賬戶中心】-【人員權(quán)限管理】模塊調(diào)整辦稅人員。

??（一）新增辦稅人員：點(diǎn)擊【人員權(quán)限管理】-【添加辦稅人員】，根據(jù)提示錄入需要添加的辦稅人員姓名、選擇證件類型并輸入證件號(hào)碼、選擇身份類型、設(shè)置功能集及有效期截止日期。點(diǎn)擊【確認(rèn)】按鈕，該辦稅人員信息轉(zhuǎn)為待確認(rèn)狀態(tài)，被新增辦稅人員以“自然人業(yè)務(wù)”身份登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊首頁(yè)右上角頭像處【賬戶中心】，依次點(diǎn)擊【企業(yè)授權(quán)管理】-【待確認(rèn)授權(quán)】，選擇待確認(rèn)信息，點(diǎn)擊【確認(rèn)】即可。確認(rèn)完畢后信息添加成功。

??（二）修改辦稅人員權(quán)限：通過(guò)【人員權(quán)限管理】-【現(xiàn)有辦稅人員】，選擇需修改辦稅人員，點(diǎn)擊【管理】按鈕，通過(guò)“人員權(quán)限管理”界面操作。

??（三）刪除辦稅人員：通過(guò)【人員權(quán)限管理】-【現(xiàn)有辦稅人員】，選擇需刪除辦稅人員，點(diǎn)擊【刪除】按鈕完成操作。

??三、若您主張身份證件被冒用于財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和其他辦稅人員，根據(jù)您出具的個(gè)人聲明、公安機(jī)關(guān)接報(bào)案回執(zhí)等相關(guān)資料，系統(tǒng)會(huì)解除您與單位的關(guān)聯(lián)關(guān)系。不論單位處于正常、停業(yè)、清算、還是非正常、非正常注銷、注銷等狀態(tài)均可進(jìn)行辦理。電子稅務(wù)局具體操作如下：以自然人身份登錄電子稅務(wù)局后，點(diǎn)擊【我要辦稅】-【綜合信息報(bào)告】-【身份信息報(bào)告】-【解除相關(guān)人員關(guān)聯(lián)關(guān)系】提交申請(qǐng)。

??2．如何在電子稅務(wù)局中辦理申報(bào)表作廢和更正？

??您好，申報(bào)更正與作廢區(qū)分以下情況處理：

??一、申報(bào)表更正

??您辦理納稅申報(bào)后，發(fā)現(xiàn)申報(bào)表存在錯(cuò)誤，可以通過(guò)電子稅務(wù)局進(jìn)行修改更正或作廢。申報(bào)更正或作廢時(shí)只能全量更正或者申報(bào)作廢，不允許差額更正或補(bǔ)充申報(bào)。

??（一）操作路徑

??1.在電子稅務(wù)局依次點(diǎn)擊【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【申報(bào)更正與作廢】；

??2.通過(guò)電子稅務(wù)局首頁(yè)搜索欄輸入關(guān)鍵字查找出的“申報(bào)更正與作廢”進(jìn)入辦稅功能；

??3.在征期內(nèi)，【我的待辦】下方就會(huì)展示已經(jīng)申報(bào)的事項(xiàng)，點(diǎn)擊右邊的更正/作廢鏈接進(jìn)行報(bào)表的更正或作廢。

??（二）具體操作

??1.進(jìn)入界面后，您可選擇申報(bào)日期范圍、稅款所屬期等篩選條件。如果需要根據(jù)申報(bào)表名稱進(jìn)行查詢，點(diǎn)擊【展開(kāi)】進(jìn)行申報(bào)表的選擇，點(diǎn)擊【查詢】，對(duì)已完成申報(bào)的申報(bào)表信息進(jìn)行查詢。

??2.您從查詢結(jié)果列表中，通過(guò)“操作”列提供【更正】、【作廢】完成對(duì)應(yīng)申報(bào)表單的相關(guān)操作。

??(1)點(diǎn)擊“作廢”，彈出“請(qǐng)確認(rèn)”提示，點(diǎn)擊【確定】。

??作廢成功后彈出相應(yīng)提示，點(diǎn)擊【確定】后流程結(jié)束。

??(2)點(diǎn)擊“更正”，跳轉(zhuǎn)相應(yīng)模塊進(jìn)行操作，更正成功后會(huì)彈出相應(yīng)提示。

??（三）注意事項(xiàng)

??1.納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。

??2.作廢申報(bào)表只能在對(duì)應(yīng)申報(bào)當(dāng)期的申報(bào)期限之內(nèi)，且未開(kāi)具完稅憑證或劃繳稅款的情況下進(jìn)行，否則不能作廢申報(bào)表，只能對(duì)已申報(bào)的申報(bào)表進(jìn)行更正處理。

??3.申報(bào)更正或作廢后，如涉及補(bǔ)繳稅款且超出繳款期限的，應(yīng)按規(guī)定加收滯納金。

??4.企業(yè)所得稅季度申報(bào)表只允許納稅人更正最末一個(gè)已申報(bào)的季度申報(bào)表，完成企業(yè)所得稅年度申報(bào)后，不得再對(duì)當(dāng)年內(nèi)的季度申報(bào)表進(jìn)行更正。

??5.更正所屬期申報(bào)的原應(yīng)征數(shù)據(jù)已通過(guò)延期繳納稅款審批，申報(bào)更正或作廢后納稅人需要進(jìn)行變更稅務(wù)行政許可。若延期繳納稅款審批未辦結(jié)，繼續(xù)該流程時(shí)，保存申報(bào)錯(cuò)誤更正數(shù)據(jù)時(shí)會(huì)作廢延期繳納稅款審批業(yè)務(wù)。

??6.主稅更正后如不更正附加稅費(fèi)，則不予保存主稅更正申報(bào)，并提示主稅和附加稅均更正后一并保存。

??二、財(cái)務(wù)報(bào)表更正

??2019年10月以后的財(cái)務(wù)報(bào)表可以通過(guò)新電子稅局-【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送】-【財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送及更正】模塊中選擇需要更正的所屬期，點(diǎn)擊“下一步”按鈕后出現(xiàn)彈框提示“該所屬期已完成申報(bào)，是否要進(jìn)行該所屬期的申報(bào)錯(cuò)誤更正”，點(diǎn)擊“確定”按鈕，可以跳轉(zhuǎn)表單頁(yè)進(jìn)行更正申報(bào)。

??3．如何在電子稅務(wù)局辦理變更稅務(wù)登記信息？

??您好，市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)登記的納稅人登記信息發(fā)生變更時(shí)，部分信息需先在市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)完成變更后才能向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更，除此之外的其他登記信息可直接向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更。您可通過(guò)電子稅務(wù)局或電子稅務(wù)局APP進(jìn)行變更，操作步驟如下：

??一、電子稅務(wù)局

??企業(yè)業(yè)務(wù)登錄電子稅務(wù)局后，點(diǎn)擊【我要辦稅】-【綜合信息報(bào)告】-【身份信息報(bào)告】-【涉稅市場(chǎng)主體身份信息變更】功能菜單。

??（一）當(dāng)市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)的登記信息發(fā)生變更時(shí)：進(jìn)入【涉稅市場(chǎng)主體身份信息變更】功能界面，系統(tǒng)自動(dòng)帶出市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)變更的登記信息，并在身份信息確認(rèn)界面上方提示：“如無(wú)其他變更項(xiàng)目，您可直接點(diǎn)擊確定，如有其他變更項(xiàng)目您可點(diǎn)擊新增添加變更事項(xiàng)！”，點(diǎn)擊【確定】后跳轉(zhuǎn)至保存成功頁(yè)面。點(diǎn)擊【返回首頁(yè)】可返回主頁(yè)。點(diǎn)擊【繼續(xù)變更】可返回功能界面進(jìn)行變更操作。點(diǎn)擊【變更稅務(wù)登記表】可下載變更信息表單。

??（二）非市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)的登記信息發(fā)生變更時(shí)：進(jìn)入【涉稅市場(chǎng)主體身份信息變更】，點(diǎn)擊【新增】。選擇變更項(xiàng)目，填寫(xiě)變更后內(nèi)容，確認(rèn)無(wú)誤后勾選變更項(xiàng)目，點(diǎn)擊【確定】后跳轉(zhuǎn)至保存成功頁(yè)面。點(diǎn)擊【返回首頁(yè)】可返回主頁(yè)。點(diǎn)擊【繼續(xù)變更】可返回功能界面進(jìn)行變更操作。點(diǎn)擊【變更稅務(wù)登記表】可下載變更信息表單。

??二、電子稅務(wù)局APP

??登錄電子稅務(wù)局APP后，可依次點(diǎn)擊【辦&查】-【綜合信息】-【信息報(bào)告及變更】-【涉稅市場(chǎng)主體信息變更】辦理變更登記，也可以在首頁(yè)搜索欄輸入關(guān)鍵字查找進(jìn)入涉稅市場(chǎng)主體信息變更界面。進(jìn)入后，納稅人可根據(jù)自身情況進(jìn)行選擇，填寫(xiě)好相關(guān)變更信息后，點(diǎn)擊【提交】，跳轉(zhuǎn)到變更成功界面。此界面可點(diǎn)擊【查看《變更稅務(wù)登記表》】下載和打印《變更稅務(wù)登記表》。

二、發(fā)票管理

??4．如何申請(qǐng)調(diào)整發(fā)票額度？

??您好，您可以登錄電子稅務(wù)局后在【熱門(mén)服務(wù)】中點(diǎn)擊【稅務(wù)數(shù)字賬戶】跳轉(zhuǎn)至電票平臺(tái)，在電票平臺(tái)中點(diǎn)擊【發(fā)票額度調(diào)整申請(qǐng)】或登錄電子稅務(wù)局后在【我要辦稅】中點(diǎn)擊【發(fā)票使用】-【發(fā)票開(kāi)具】-【藍(lán)字發(fā)票開(kāi)具】跳轉(zhuǎn)至電票平臺(tái)，在電票平臺(tái)中點(diǎn)擊【數(shù)據(jù)概覽】中的“去調(diào)整”，進(jìn)入【發(fā)票額度調(diào)整申請(qǐng)】。

??操作流程：

??一、點(diǎn)擊【新增申請(qǐng)】按鈕，彈出發(fā)票額度新增申請(qǐng)頁(yè)面，填寫(xiě)發(fā)票額度調(diào)整申請(qǐng)相關(guān)信息，上傳相關(guān)附件資料，提交本次調(diào)整申請(qǐng)記錄。

??二、提交發(fā)票額度調(diào)整申請(qǐng)后可以隨行查詢發(fā)票額度調(diào)整審核進(jìn)度，對(duì)于審核狀態(tài)為“已提交”的，可以通過(guò)操作模塊進(jìn)行“撤銷”或“下載申請(qǐng)表”。

??對(duì)于審核狀態(tài)為“審核中”和“審核通過(guò)”的申請(qǐng)均無(wú)法自行作廢或撤回。納稅人可根據(jù)需要再次發(fā)起調(diào)整或聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)相關(guān)情況。

??5．開(kāi)具紅字發(fā)票后是否影響當(dāng)月發(fā)票額度？

??您好，納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具數(shù)電票或紙質(zhì)發(fā)票時(shí)，以實(shí)際開(kāi)具金額扣除當(dāng)月開(kāi)具金額總額度。在開(kāi)具藍(lán)字紙質(zhì)發(fā)票當(dāng)月開(kāi)具紅字?jǐn)?shù)電票、紅字紙質(zhì)發(fā)票或者作廢已開(kāi)具藍(lán)字紙質(zhì)發(fā)票的，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)同步增加其剩余發(fā)票額度；跨月開(kāi)具紅字紙質(zhì)發(fā)票、紅字?jǐn)?shù)電票或開(kāi)具紅字?jǐn)?shù)電票無(wú)法對(duì)應(yīng)數(shù)電票的，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)不增加其剩余發(fā)票額度。對(duì)于銷售折讓的情形，也不會(huì)增加其可用發(fā)票額度。

??6．個(gè)人申請(qǐng)代開(kāi)房屋租賃發(fā)票需要什么資料？

??您好，新電子稅務(wù)局區(qū)分渠道代開(kāi)不同的發(fā)票：

??一、目前電子稅務(wù)局網(wǎng)頁(yè)端僅支持自然人承租方代開(kāi)不動(dòng)產(chǎn)租賃數(shù)電票，操作路徑如下：

??（一）承租方申請(qǐng)

??承租方以【企業(yè)業(yè)務(wù)】或【自然人業(yè)務(wù)】身份登錄電子稅務(wù)局，依次點(diǎn)擊【我要辦稅】-【發(fā)票使用】-【代開(kāi)出租不動(dòng)產(chǎn)（承租方）】模塊填寫(xiě)應(yīng)提交。有授權(quán)信息，代開(kāi)成功。無(wú)授權(quán)由承租方提交的申請(qǐng)需要出租方進(jìn)行授權(quán)才可繼續(xù)辦理。

??（二）出租方授權(quán)

??承租方申請(qǐng)后，出租方需登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊【我要辦稅】-【發(fā)票使用】-【代開(kāi)出租不動(dòng)產(chǎn)（承租方）】-【代開(kāi)授權(quán)查詢】界面，查詢委托授權(quán)的對(duì)應(yīng)信息無(wú)誤后，點(diǎn)擊“操作”欄次的“確認(rèn)授權(quán)”，被授權(quán)人可在規(guī)定時(shí)間內(nèi)代開(kāi)該業(yè)務(wù)發(fā)票。

??（三）承租方處理及查詢

??授權(quán)通過(guò)后承租方可在【我要辦稅】-【發(fā)票使用】-【代開(kāi)出租不動(dòng)產(chǎn)（承租方）】-【代開(kāi)發(fā)票查詢（承租方）】模塊繼續(xù)進(jìn)行操作，可查看信息無(wú)誤后，點(diǎn)擊操作欄的“提交申請(qǐng)”等待稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，可在首頁(yè)的【消息提醒】關(guān)注審核狀態(tài)，等審核通過(guò)后即可在【代開(kāi)發(fā)票查詢（承租方）】頁(yè)面繳款并開(kāi)票。

??二、辦理紙質(zhì)發(fā)票（增值稅普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票）代開(kāi)可在電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳申請(qǐng)：

??（一）登錄新電子稅局，點(diǎn)擊【地方特色】-【特色辦稅】-【發(fā)票代開(kāi)】-【代開(kāi)增值稅普通發(fā)票】/【代開(kāi)增值稅專用發(fā)票】模塊辦理。

??（二）辦稅服務(wù)廳：出租方可攜帶資料向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)不動(dòng)產(chǎn)租賃增值稅發(fā)票。所需辦理材料如下：

??1.增值稅普通發(fā)票：

??（1）《代開(kāi)增值稅發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》3份；

??（2）不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬資料原件及復(fù)印件1份（原件查驗(yàn)后退回 符合條件調(diào)閱復(fù)用，免于重復(fù)提供）；

??（3）不動(dòng)產(chǎn)合同、協(xié)議或者稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他資料原件及復(fù)印件 1份（原件查驗(yàn)后退回 符合條件調(diào)閱復(fù)用，免于重復(fù)提供）；

??（4）自然人：身份證件原件及復(fù)印件1份（原件查驗(yàn)后退回）；

??（5）已辦理稅務(wù)登記的納稅人：

??①加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照（或稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證等）原件1份（查驗(yàn)后退回 符合條件調(diào)閱復(fù)用，免于重復(fù)提供）；

??②經(jīng)辦人身份證件原件及復(fù)印件1份（原件查驗(yàn)后退回）。

??2.代開(kāi)增值稅專用發(fā)票：

??（1）《代開(kāi)增值稅發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》3份；

??（2）房屋租賃合同；

??（3）自然人：身份證件原件及復(fù)印件1份（原件查驗(yàn)后退回） ； 

??（4）已辦理稅務(wù)登記的納稅人：

??①加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照（或稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證等）原件1份（查驗(yàn)后退回符合條件調(diào)閱復(fù)用，免于重復(fù)提供）；

??②經(jīng)辦人身份證件原件及復(fù)印件1份(原件查驗(yàn)后退回）。

??辦稅服務(wù)廳具體地址及聯(lián)系電話可通過(guò)網(wǎng)址：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/、河南省稅務(wù)局官方網(wǎng)站、河南稅務(wù)微信公眾號(hào)或電子稅務(wù)局征納互動(dòng)查詢。

三、社保費(fèi)

??7．單位繳納社保費(fèi)扣款失敗如何處理？

??您好，單位社保費(fèi)申報(bào)完繳費(fèi)時(shí)提示扣款失敗，常見(jiàn)原因包括申報(bào)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤、預(yù)算科目錯(cuò)誤、銀行信息錯(cuò)誤、支付方式異常、網(wǎng)絡(luò)問(wèn)題等。區(qū)分以下情況處理：

??一、申報(bào)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤。請(qǐng)仔細(xì)核對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)，包括職工工資收入、社保繳費(fèi)基數(shù)等，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。如發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)更正并重新提交申報(bào)。

??二、預(yù)算科目錯(cuò)誤。若繳費(fèi)系統(tǒng)界面顯示共享參數(shù)表中無(wú)此預(yù)算科目或輔助標(biāo)志錯(cuò)誤，繳費(fèi)人需要與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)核定信息是否有誤。

??三、銀行信息錯(cuò)誤。若繳費(fèi)系統(tǒng)界面顯示銀行賬號(hào)與戶名不符，或銀行賬號(hào)、開(kāi)戶行信息顯示不存在、未簽約、狀態(tài)錯(cuò)、不允許扣款、銀行系統(tǒng)內(nèi)部錯(cuò)誤等信息，繳費(fèi)人需要與開(kāi)戶銀行核對(duì)并修改相關(guān)信息，保證繳費(fèi)人與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)、開(kāi)戶銀行三方協(xié)議信息內(nèi)容一致。

??四、支付方式異常。如屬于支付超時(shí)、密碼輸入錯(cuò)誤、賬戶余額不足、單筆或當(dāng)日支付超過(guò)銀行賬戶限額等原因?qū)е沦~戶扣款失敗，可在電子稅務(wù)局進(jìn)入【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【稅費(fèi)繳納】-【稅費(fèi)繳納】模塊，在【未繳稅費(fèi)】界面進(jìn)行查詢繳款；如果未查詢到該筆稅款，您可選擇【繳款憑證處理】進(jìn)行【解鎖】操作，解鎖成功后重新進(jìn)行繳款。如扣款信息狀態(tài)為“扣款鎖定費(fèi)款”，只能去辦稅服務(wù)廳窗口解鎖繳費(fèi)。

??五、網(wǎng)絡(luò)問(wèn)題。若繳費(fèi)系統(tǒng)界面顯示核心征管連接稅庫(kù)銀超時(shí)、與國(guó)庫(kù)通訊超時(shí)保障、通信異常、稅庫(kù)銀系統(tǒng)無(wú)法訪問(wèn)、MQ發(fā)送信息失敗、系統(tǒng)當(dāng)前非工作狀態(tài)、非該種業(yè)務(wù)受理時(shí)間、稅庫(kù)銀本地服務(wù)失敗、作廢、原交易狀態(tài)不明等提示，繳費(fèi)人可先行退出操作界面，重新發(fā)起繳費(fèi)要求；如果是系統(tǒng)維護(hù)期間導(dǎo)致繳費(fèi)失敗，需等待系統(tǒng)維護(hù)完成后再進(jìn)行申報(bào)繳費(fèi)，如急需繳費(fèi)，可嘗試使用其他網(wǎng)絡(luò)或設(shè)備進(jìn)行操作。

??六、其他。若系統(tǒng)界面顯示其他提示內(nèi)容，可按照操作界面提示操作；若仍然無(wú)法處理，可攜帶相關(guān)材料前往當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)現(xiàn)場(chǎng)咨詢辦理。

??8．靈活就業(yè)人員如何繳納社保費(fèi)？

??您好，靈活就業(yè)人員申報(bào)社保費(fèi)，繳費(fèi)人可在線上渠道和線下渠道申報(bào)繳費(fèi)。

??一、線上渠道為：

??（一）新電子稅局

??通過(guò)新電子稅務(wù)局 “自然人業(yè)務(wù)”模塊注冊(cè)完成登錄驗(yàn)證后，點(diǎn)擊【首頁(yè)】-【熱門(mén)服務(wù)】-【社保費(fèi)業(yè)務(wù)】-【費(fèi)款繳納】，分別選擇“靈活就業(yè)養(yǎng)老繳費(fèi)”或“靈活就業(yè)醫(yī)療繳費(fèi)”，進(jìn)入相應(yīng)模塊完成繳費(fèi)。

??（二）電子稅務(wù)局APP

??點(diǎn)擊首頁(yè)【點(diǎn)擊進(jìn)入社保費(fèi)】，或頁(yè)面下方的【辦&查】-【社保業(yè)務(wù)】，分別選擇【靈活就業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)】或【靈活就業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)】，進(jìn)行相應(yīng)模塊完成繳費(fèi)。

??登錄時(shí)顯示當(dāng)前登錄人的身份信息，或點(diǎn)擊“是否為別人代繳’’，輸入被代繳人姓名及身份證號(hào)，或直接選擇家庭成員。

??點(diǎn)擊進(jìn)入“選擇參保信息”，查詢出相應(yīng)險(xiǎn)種的繳費(fèi)信息及補(bǔ)繳信息，選擇繳費(fèi)信息，點(diǎn)擊“下一步”認(rèn)真核對(duì)繳費(fèi)人信息及繳費(fèi)金額，選擇支付方式進(jìn)行繳費(fèi)。

??（三）微信、支付寶小程序

??微信、支付寶首頁(yè)搜索“河南稅務(wù)”等關(guān)鍵字。打開(kāi)河南稅務(wù)小程序，選擇所需申報(bào)繳納的險(xiǎn)種進(jìn)入后，本人繳費(fèi)則點(diǎn)擊“查詢”，為家人代繳則點(diǎn)擊“是否代繳”輸入信息點(diǎn)擊“查詢”，點(diǎn)擊 “選擇參保信息”，選擇繳費(fèi)信息，點(diǎn)擊“下一步”，認(rèn)真核對(duì)信息并進(jìn)行繳費(fèi)。數(shù)據(jù)來(lái)源包含經(jīng)辦核定和稅務(wù)生成兩種類型，需要分別進(jìn)行申報(bào)。否則會(huì)提示繳費(fèi)失敗，支付成功。出現(xiàn)這種情況時(shí)，確認(rèn)繳費(fèi)失敗約一周后，已交費(fèi)額會(huì)通過(guò)原路返還，屆時(shí)重新繳費(fèi)即可。

??二、線下渠道為：

??（一）辦稅服務(wù)廳、政務(wù)服務(wù)大廳稅務(wù)窗口

??（二）十二家合作銀行網(wǎng)點(diǎn)：中國(guó)銀行、農(nóng)業(yè)銀行、工商銀行、建設(shè)銀行、交通銀行、省農(nóng)信社、郵儲(chǔ)銀行、中原銀行、鄭州銀行、光大銀行、招商銀行、中信銀行

??9．多繳納的社保費(fèi)如何申請(qǐng)退費(fèi)?

??您好，河南省社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)后產(chǎn)生誤收多繳只能辦理退費(fèi)，不能抵繳。

??社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)退付采取稅務(wù)機(jī)關(guān)受理核驗(yàn)，人力資源社會(huì)保障部門(mén)或醫(yī)療保障部門(mén)(以下簡(jiǎn)稱“人社或醫(yī)保部門(mén)”)退還的方式。具體流程如下：

??一、稅務(wù)機(jī)關(guān)受理繳費(fèi)人退費(fèi)申請(qǐng)，核驗(yàn)后將退費(fèi)信息傳遞給人社或醫(yī)保部門(mén);特殊政策退費(fèi)，由稅務(wù)部門(mén)受理初核后，提交人社或醫(yī)保部門(mén)復(fù)核；

??二、人社或醫(yī)保部門(mén)根據(jù)確認(rèn)的退費(fèi)申請(qǐng)，按旬集中向財(cái)政部門(mén)提交用款計(jì)劃；

??三、財(cái)政部門(mén)確認(rèn)后，將退費(fèi)金額從財(cái)政專戶劃撥至人社或醫(yī)保部門(mén)的社會(huì)保險(xiǎn)基金支出戶；

??四、人社或醫(yī)保部門(mén)將款項(xiàng)退還繳費(fèi)人，按月將已辦理的退費(fèi)信息傳遞至同級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行退費(fèi)銷號(hào)。

??目前主管稅務(wù)機(jī)關(guān)采取線下方式受理社保費(fèi)退費(fèi)申請(qǐng)，具體退費(fèi)辦理流程及時(shí)限建議咨詢當(dāng)?shù)厝松缁蜥t(yī)保部門(mén)。

四、個(gè)人所得稅

??10．繳納個(gè)人養(yǎng)老金的支出，能否在個(gè)人所得稅稅前扣除？

??您好，在繳費(fèi)環(huán)節(jié)，個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或者經(jīng)營(yíng)所得中據(jù)實(shí)扣除。

??一、取得工資薪金所得、按累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅勞務(wù)報(bào)酬所得的，其繳費(fèi)可以選擇在當(dāng)年預(yù)扣預(yù)繳或次年匯算清繳時(shí)在限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

??二、取得其他勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等所得或經(jīng)營(yíng)所得的，其繳費(fèi)在次年匯算清繳時(shí)在限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

??選擇在任職受雇單位享受的，可以通過(guò)手機(jī)個(gè)人所得稅APP把繳費(fèi)憑證信息推送給任職受雇單位，由任職受雇單位在申報(bào)工資薪金所得稅款時(shí)予以扣除。選擇年度自行申報(bào)享受的，在次年個(gè)人所得稅綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳時(shí)，可以通過(guò)手機(jī)個(gè)人所得稅APP查詢確認(rèn)或掃描二維碼錄入繳費(fèi)憑證信息，在計(jì)算稅款時(shí)予以扣除。

??11．個(gè)稅APP上提示住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除貸款合同編號(hào)不一致如何處理？（河南）

??您好，根據(jù)現(xiàn)行個(gè)稅政策，住房貸款利息的專項(xiàng)附加扣除僅允許首次且獨(dú)立的一套住房能夠享受。個(gè)人所得稅APP增加了系統(tǒng)校驗(yàn)功能，自2019年至今，若某一年度與其他年度的貸款編號(hào)不一致，系統(tǒng)就會(huì)自動(dòng)提示出錯(cuò)。

??當(dāng)個(gè)稅APP提示“住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的貸款合同編號(hào)不一致”時(shí)，可按以下方法處理：

??一、修改并確認(rèn)合同編號(hào)

??確保所有采集年度的相同貸款合同類型的合同編號(hào)保持一致。仔細(xì)核對(duì)信息，認(rèn)真檢查所填內(nèi)容，確認(rèn)是否因粗心導(dǎo)致編號(hào)輸入有誤。比如是否有數(shù)字顛倒、遺漏、錯(cuò)別字或空格、下劃線、文字、字符等格式錯(cuò)誤。

??若發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，及時(shí)在相應(yīng)位置進(jìn)行修改，確保編號(hào)準(zhǔn)確無(wú)誤。修改后可在“專項(xiàng)附加扣除”功能頁(yè)面點(diǎn)擊“一鍵確認(rèn)”進(jìn)行確認(rèn)操作。

??二、作廢錯(cuò)誤填報(bào)記錄

??單年度錯(cuò)誤：若只是某一年度的合同編號(hào)填寫(xiě)錯(cuò)誤，而其他年度均正確，可在錯(cuò)誤的年度填報(bào)詳情頁(yè)面點(diǎn)擊【修改】→【修改貸款信息】→【貸款合同編號(hào)】，直接修改該年度的錯(cuò)誤編號(hào)；也可以作廢該年度的住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除，然后重新填報(bào)。

??多年度錯(cuò)誤：如果多個(gè)年度的合同編號(hào)都填寫(xiě)錯(cuò)誤，需作廢所有錯(cuò)誤年度的專項(xiàng)附加扣除，再重新填報(bào)。

??三、核實(shí)是否重復(fù)采集

??核實(shí)所有年度是否存在重復(fù)采集，如存在相同扣除記錄則作廢其中一條保留其中一條即可；若采集了多套房子，需作廢其中一套，若之前享受扣除過(guò)，則作廢之后需要更正年度匯算，可能涉及補(bǔ)稅滯納金。

??四、核實(shí)并選擇扣除方式

??核實(shí)是否滿足首套房條件，納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。如果2020年至2024年填報(bào)的貸款已還，2025年開(kāi)始又重新填報(bào)了新住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除信息，需核實(shí)是否滿足首套房條件。

??五、商業(yè)貸款轉(zhuǎn)公積金貸款

??對(duì)于同一套住房的商業(yè)貸款轉(zhuǎn)公積金貸款的情況，需要先修改2024年度的住房貸款利息專項(xiàng)附加，然后在“專項(xiàng)附加扣除”功能頁(yè)面點(diǎn)擊“一鍵確認(rèn)”進(jìn)行確認(rèn)操作。

??六、婚前各自首套貸款

??如果是夫妻雙方婚前分別購(gòu)買(mǎi)住房發(fā)生的首套住房貸款，婚后可選擇其中一套購(gòu)買(mǎi)的住房，由購(gòu)買(mǎi)方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以由夫妻雙方對(duì)各自購(gòu)買(mǎi)的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不得變更。

??12．年終獎(jiǎng)如何繳納個(gè)人所得稅？

??您好，居民個(gè)人取得符合規(guī)定的全年一次性獎(jiǎng)金，在2027年12月31日前，可以選擇不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：

??應(yīng)納稅額＝全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

??居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅辦法只允許采用一次。

??個(gè)人也可以選擇不享受全年一次性獎(jiǎng)金政策，將取得的全年一次性獎(jiǎng)金并入綜合所得征稅。

??個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金并已按全年一次性獎(jiǎng)金政策單獨(dú)計(jì)稅的，可以在匯算清繳時(shí)重新選擇是否適用全年一次性獎(jiǎng)金政策。

五、增值稅

??13．小規(guī)模納稅人跨市提供建筑服務(wù)如何預(yù)繳增值稅？

??您好，小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，按照以下規(guī)定計(jì)算預(yù)繳增值稅：

??小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。計(jì)算公式為：應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

??納稅人取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為負(fù)數(shù)的，可結(jié)轉(zhuǎn)下次預(yù)繳稅款時(shí)繼續(xù)扣除。

??納稅人應(yīng)按照工程項(xiàng)目分別計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款，分別預(yù)繳。

??納稅人在同一地級(jí)行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，不適用《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第17號(hào)印發(fā))。

??自2023年1月1日至2027年12月31日，按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元的，當(dāng)期無(wú)需預(yù)繳稅款。在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元的，適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

??14．小規(guī)模納稅人登記成為一般納稅人后，可以紅沖小規(guī)模納稅人時(shí)期開(kāi)具的發(fā)票嗎？（河南）

??您好，登記成為一般納稅人后，可以紅沖小規(guī)模時(shí)候開(kāi)具的發(fā)票。一般納稅人在小規(guī)模期間發(fā)生的增值稅應(yīng)稅銷售行為，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形，需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，按照原藍(lán)字發(fā)票記載的內(nèi)容開(kāi)具紅字發(fā)票；開(kāi)票有誤需要重新開(kāi)具的，先按照原藍(lán)字發(fā)票記載的內(nèi)容開(kāi)具紅字發(fā)票后，再重新開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票。

??15．銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)如何繳納增值稅？

??您好，納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，按以下規(guī)定繳納增值稅。

??一、一般納稅人銷售貨物稅率為13%，當(dāng)符合以下條件之一的，可以按照簡(jiǎn)易計(jì)稅3%征收率減按2%征收增值稅：

??（一）一般納稅人銷售自己使用過(guò)的屬于《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)。

??（二）2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷售自己使用過(guò)的2008年12月31日以前購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)。

??（三）2008年12月31日以前已納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷售自己使用過(guò)的在本地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)以前購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)。

??（四）納稅人購(gòu)進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)。

??（五）增值稅一般納稅人發(fā)生按簡(jiǎn)易辦法征收增值稅應(yīng)稅行為，銷售其按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)。

??（六）一般納稅人銷售自己使用過(guò)的、納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前取得的固定資產(chǎn)，按照現(xiàn)行舊貨相關(guān)增值稅政策執(zhí)行。

??使用過(guò)的固定資產(chǎn)，是指納稅人符合《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā)）第二十八條規(guī)定并根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度已經(jīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)。

??二、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)可以按照簡(jiǎn)易計(jì)稅3%征收率減按2%征收增值稅。

??自2023年1月1日至2027年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。